인센티브 스톡 옵션 정의

인센티브 + 주식 + 옵션.

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인센티브 주식 옵션 - ISO.

'인센티브 스톡 옵션 - ISO'란 무엇입니까?

인센티브 스톡 옵션 (Incentive Stock Option, ISO)은 종업원 스톡 옵션의 일종으로, 운동시 세금 공제 혜택이 있으며 일반 소득세를 내지 않아도됩니다. 대신, 옵션은 양도 소득세로 과세됩니다.

금리 인하 스톡 옵션 - ISO '

ISO는 비 자격 스톡 옵션 (NSOs)보다 유리한 세제 혜택을 제공하지만, 더 나은 세제 혜택을 받기 위해서는 더 오랜 기간 동안 주식을 보유해야하므로 더 많은 위험을 감수해야합니다.

또한 ISO 자격을 얻으려면 수많은 요구 사항을 충족해야합니다.

26 CFR 1.422-2 - 인센티브 스톡 옵션이 정의되었습니다.

(a) 인센티브 스톡 옵션 정의 -

(1) 일반적으로. 인센티브 스톡 옵션이란 부여 일에 본 section의 paragraph (a) (2)의 요건을 충족시키는 옵션을 의미한다. 인센티브 주식 옵션에는 & # xA7; $ 100,000 제한이 적용됩니다. 1.422-4. 인센티브 스톡 옵션에는 인센티브 스톡 옵션으로 옵션의 상태에 영향을주지 않는 여러 가지 허용 조항이 포함될 수 있습니다. & # xA7; 인센티브 스톡 옵션의 허용 조항과 관련된 규칙은 1.422-5.

(2) 옵션 요구 사항. 이 조항에 따라 인센티브 스톡 옵션으로 자격을 얻으려면 해당 옵션을 부여한 회사 (또는 & # xA7; 1.421-1 (i)에 정의 된 관련 법인)가 해당 개인의 고용과 관련하여 개인에게 부여해야하는 옵션 (2) 항), 그러한 기업의 주식에만 부여된다. 또한이 옵션은 다음 요구 사항을 모두 충족해야합니다.

(i) 본 조항의 (b) 항에 설명 된 요구 사항을 충족시키는 계획에 따라 부여되어야합니다.

(ii) 계획의 채택일로부터 10 년 이내에 또는 주주의 승인을 얻은 일자 중 빠른 날짜 (이 절 (c) 항 참조)를 부여 받아야합니다.

(iii) 부여 일로부터 10 년이 경과 한 후에는 행사할 수 없다 (이 항 (d) 항 참조).

(iv) 주당 옵션 가격이 부여 일의 주식 시장의 공정한 시장 가격보다 낮지 않다는 것을 제공해야합니다 (이 절 (e) 항 참조).

(v) 그 조건에 따라, 그것은 의지 나 배급의 법칙 이외에 부여 된 개인이 양도 할 수 없으며 그러한 개인의 생애 동안 오직 그러한 개인 만이 행사할 수 있어야한다 ( " # xA7; & # xA7; 1.421-1 (b) (2) 및 1.421-2 (c)); 과.

(vi) 본 section의 paragraph (f)에 규정 된 경우를 제외하고, 옵션이 부여 될 때 모든 클래스의 총 투표권의 10 % 이상을 소유하는 주식을 소유하지 않은 개인에게 부여되어야한다 그러한 개인 또는 그와 같은 법인의 관련 법인을 고용하는 법인의 주식

(3) 옵션 조항 수정. & # xA7; 1.424-1에 따라 인센티브 스톡 옵션의 조건을 개정하면이 섹션에서 설명 된 옵션이 중단 될 수 있습니다. 인센티브 스톡 옵션으로 자격을 상실한 옵션의 조건이 인센티브 스톡 옵션으로 옵션의 자격을 다시 부여 할 의도로 변경된 경우, 그러한 변경으로 인해 변경 날짜에 새로운 옵션이 부여됩니다 . & # xA7; 1.424-1 (e).

(4) 조건은 인센티브 스톡 옵션이 아닌 옵션을 제공합니다. 옵션의 조건이 부여 될 경우 인센티브 스톡 옵션으로 취급되지 않는다고 규정하면 그러한 옵션은 인센티브 스톡 옵션으로 취급되지 않습니다.

(1) 일반적으로. 인센티브 스톡 옵션은 본 절 (b)의 요구 사항을 충족하는 계획에 따라 부여되어야합니다. 계획에 따라 다른 스톡 옵션이나 기타 주식 기준 보상을 부여 할 권한은 계획에 따라 부여 된 인센티브 스톡 옵션 행사에 영향을 미치지 않는 경우 그러한 인센티브 스톡 옵션을 실격시키지 않습니다. 계획은 서면 또는 전자 형식이어야하며, 그러한 서면 또는 전자 형식은 계획의 조건을 수립하기에 충분해야합니다. & # xA7; 인센티브 스톡 옵션의 허용 조항과 관련된 규칙은 1.422-5.

(2) 주주 승인.

(i) 본 절 (b)에서 요구하는 계획은 그러한 계획이 채택 된 날짜 이전 또는 이후 12 개월 이내에 인센티브 스톡 옵션을 부여한 법인 주주의 승인을 받아야합니다. 일반적으로 부여 기업의 이사회가 승인 한 경우 계획이 채택되며 이사회의 조치 날짜는 주주 승인이 해당 24 개월 기간 내에 발생하는지 여부를 결정하기위한 기준점입니다. 그러나 이사회의 조치가 조건 (예 : 주주 승인) 또는 특정 사건의 발생에 영향을받는 경우, 이사회의 결의가 승인 날짜를 수정하지 않는 한, 조건이 충족되거나 이벤트가 발생하는 날짜에 계획이 채택됩니다 이사회의 조치 날짜로

(ii) 본 section의 paragraph (b) (2) (i)의 목적을 위해, 주주의 승인은 & # xA7; 1.422-3.

(iii) (본 section의 paragraph (b) (3)에서 설명 된) 계획에 의거 발행 될 최대 총 주식수와 관련된 조항들과 그 옵션을받을 자격이있는 종업원 (또는 종업원의 클래스들) (본 section의 paragraph (b) (4)에서 설명)은 스톡 옵션 플랜의 유일한 조항이며, 변경된 경우 422 (b) (1) 항의 목적을 위해 주주가 재 승인해야합니다. 계획에 따라 발행 될 수있는 주식 총수의 최대 증가 (주식 배당이나 주식 분할과 같은 발행 주식수의 변동 만 반영된 인상을 제외하고) 또는 종업원 지명의 변경 계획에 따라 옵션을 수령 할 자격이있는 직원 (또는 종업원의 클래스 또는 클래스)은 24 개월 기간 내에 주주 승인을 요구하는 새로운 계획을 채택한 것으로 간주됩니다. 또한 부여 회사 또는 주식 매입 선택권의 변경은 24 개월 내에 새로운 주주 승인을 요구하는 새로운 계획의 채택으로 간주됩니다. 인센티브 스톡 옵션 계획의 조건에 대한 기타 변경 사항은 새로운 계획의 채택으로 간주되지 않으므로 주주의 승인이 필요하지 않습니다.

(3) 최대 총 주식 수.

(i) 본 절 (b)에서 요구하는 계획은 인센티브 스톡 옵션을 통해 계획에 따라 발행 될 수있는 최대 총 주식 수를 지정해야합니다. 비표준 옵션 또는 기타 주식 기준 보상이 부여 될 수있는 경우, 계획은 옵션의 각 유형 또는 기타 주식 기준 보상에 대한 조건을 개별적으로 지정하고 그러한 옵션 또는 기타 주식 기반 보너스로 발행 될 수있는 최대 주식 수를 지정할 수 있습니다 . 달리 명시되지 않는 한, 플랜의 모든 조건은 플랜 하에서 부여 될 수있는 모든 옵션 및 기타 주식 기준 보상에 적용됩니다.

(ii) 그러한 계획에 따라 인센티브 스톡 옵션으로 발행 될 수있는 주식수가 각 제안 시점에서 발행 주식수의 명시된 비율을 초과 할 수 없으며 그러한 계획에 의거 한 보조금이 요건을 충족시키지 못한다는 것 계획에는 계획에 따라 발행 될 수있는 최대 총 주식 수를 명시해야합니다. 그러나 계획에 따라 발행 될 수있는 주식의 최대 총수는 계획의 채택 일에 승인 된 주식, 발행 된 주식 또는 발행 된 주식의 비율로 표시 될 수 있습니다. 계획에 따라 부여 된 주식의 최대 총수는 계획 채택일에 승인 된 주식, 발행 된 주식 또는 발행 된 주식의 특정 비율로 매년 증가 할 수 있음을 명시 할 수 있습니다. 계획에 따른 인센티브 스톡 옵션으로 발행 될 수있는 주식의 최대 총수가 다른 명시된 상황에 따라 변경 될 수 있다는 내용의 주주가 주주가 즉시 결정할 수있는 경우에만 (b) (3)의 요건을 충족시킨다. 어떤 경우에도 계획에 따라 발행 될 수있는 주식의 최대 총수.

(iii) 계획에 따르면, 계획에 따라 구매할 수있는 주식은 공개 시장에서 주식을 획득하여 계획에 공급 될 수있다. 계획에 따라 구매 된 주식 및 계획에 다시 상실된 주식; 옵션의 행사 가격 지불에 항복 한 주식; 옵션의 행사로 인해 적용 가능한 고용 세금 및 / 또는 원천 징수 의무에 대한 원천 징수.

(iv) 인센티브 스톡 옵션을 부여 할 수있는 계획이 두 개 이상이고 부여 회사의 주주가 해당 계획에 따라 발행 할 수있는 최대 총 주식수를 승인하기 만하면 단락 (b)에 설명 된 주주 승인 요구 사항 ) (2)는 만족하지 않는다. 인센티브 스톡 옵션에 따라 발행 할 수있는 별도의 최대 총 주식 수는 각 계획에 대해 승인되어야합니다.

(4) 직원의 지정. 이 단락 (b)에서 설명한 계획은 채택되고 승인 된대로 계획에 따라 부여 될 옵션 또는 기타 주식 기반 보상을받을 자격이있는 직원 (또는 직원 또는 클래스의 직원)을 나타내야합니다. 이 요구 사항은 계획에 따라 옵션 또는 기타 주식 기반 보상을받을 자격이있는 종업원 (또는 종업원의 클래스 또는 클래스)의 일반적인 지정으로 충족됩니다. & # x201C; 양도인 회사의 핵심 직원 & # x201D ;; & # x201C; 양도인 및 그 자회사의 모든 급여 직원 (계획 채택 후 자회사 포함); & # x201D; 또는 & # x201C; 법인의 모든 직원 & # x201D; 이 요구 사항을 충족시킵니다. 이 요구 사항은 이사회, 다른 그룹 또는 개인이 설명 된 클래스에서 옵션 또는 기타 주식 기반 보상을 수령 할 특정 직원을 선택하고 해당 주식의 수를 결정할 권한을 부여 받았음에도 불구하고 충족되는 것으로 간주됩니다 해당 직원 각각에게 옵션을 주거나 부여 할 수 있습니다. 종업원 이외의 개인에게 계획에 따라 옵션 또는 기타 주식 기반 보상을 부여 할 수있는 경우 계획은 인센티브 스톡 옵션을받을 자격이있는 종업원이나 종업원을 별도로 지정해야합니다.

(5) 충돌하는 옵션 조항. 선택권 조건이 계획 조항과 상충되는 경우에도 계획에 따라 부여 된 주식에 대한 옵션은 해당 옵션을 부여받을 자격이없는 직원에게 부여하지 않는 한 계획에 따라 부여 된 것으로 간주됩니다 계획에 따라 발행 될 수있는 주식의 총수를 초과하는 옵션이 주식에 부여되었거나, 그렇지 않은 경우 옵션이 부여된다.

(6) 다음 예는이 단락 (b)의 원칙을 설명합니다.

(ii) 본 section의 paragraph (b) (2)의 요건을 충족시키기 위해서는 계획은 2006 년 1 월 1 일 이전 또는 이후 12 개월 이내에 S (이 경우 P)의 주주들의 승인을 받아야한다.

(ⅲ)이 계획이 2010 년 1 월 1 일에 채택되었다는 것을 제외하고는이 예 1의 문단 (i)에서와 동일한 사실을 가정한다. 계획은 주주 (이 경우 P)의 승인을 받았다고 가정한다. 2012 년 1 월 1 일, S 사는 P 주식에 대한 인센티브 스톡 옵션이 계획에 따라 S 직원에게 부여되도록 계획을 변경합니다. 계획에 따라 보조금으로 사용할 수있는 주식이 변경되었으므로이 변경은 2011 년 1 월 1 일 전후 12 개월 이내에 S (이 경우 P)의 주주가 승인해야하는 새로운 계획의 채택으로 간주됩니다. 2012.

(ii) 새로운 S 옵션은 P가 자사 지분을 처분 한 후에 S가 주주로부터 계획 승인을 얻는 지 여부와 관계없이이 조의 (b) (2) 항의 주주 승인 요건을 충족하는 계획하에 부여됩니다 S.

(iii) 2006 년 1 월 1 일에 채택 된 계획에 따라 S 종업원에게 P 주식에 대한 옵션 만 부여된다는 점을 제외하고는이 예 2의 문단 (i)과 동일한 사실을 가정한다. 또한 P가 S에 대한 지분을 처분 한 후에 S가 S 주식에 대한 S 주식의 옵션 부여에 대한 계획을 변경한다고 가정합니다. 이 섹션의 (b) (2) (iii) 항에 의거하여 계획에 따라 구매 가능 또는 주식 교부가 가능한 주식이 변경되었으므로 S 주주는 변경 전 또는 변경 후 12 개월 이내에 계획을 승인해야합니다. 본 section의 paragraph (b)의 주주 승인 요건을 충족시키려는 계획.

(ii)이 섹션의 (b) (2) (iii)에 따라 부여 기업 (기업 X에서 기업 Y)으로 변경되기 때문에, 회사 Y는 새로운 계획을 채택한 것으로 간주됩니다. 계획이 인센티브 스톡 옵션 및 계획에 따라 옵션을 수령 할 자격이있는 직원에 따라 발행 할 수있는 최대 총 주식수를 포함하여 연결 약정에 완전하게 설명되어 있기 때문에 주주가 연결 합의를 승인하면 계획 승인이됩니다 . 따라서 연결 합의의 주주 승인은 본 section의 paragraph (b) (2)의 주주 승인 요건을 충족하며 계획은 Y Corporation에 의해 채택되고 2006 년 5 월 1 일에 주주의 승인을 얻은 것으로 간주됩니다.

(ii) 최대 주식 총수가 계획 상 지정되지 않았기 때문에 본 section의 paragraph (b) (3)의 요건을 충족시키지 못한다.

(iii) 본 계획 6에 따라 (i) 항과 동일한 사실을 가정한다. 단, 계획에 따라 최대 주당 주식수는 (a) 50,000 주, 당시 발행 된 주식의 5 %, 또는 (b) 20 만주의 계획 채택. 계획에 따라 발행 될 수있는 최대 총수는 2 개의 숫자 중 작은 숫자로 지정되기 때문에 그 중 하나는 어떤 경우에도 계획에 따라 발행 될 수있는 즉시 결정 가능한 최대 총 주식수를 제공하며, 이 항의 (b) (3) 항의 규정이 충족되어야한다.

(c) 계획에 따른 옵션 보조금 기간. 인센티브 스톡 옵션은 부여 된 계획이 채택 된 날부터 10 년 이내에 또는 주주가 해당 계획을 승인 한 날 중 빠른 날짜까지 부여해야합니다. 10 년 기간 만료 후 인센티브 스톡 옵션을 부여하려면 새로운 계획을 채택하고 승인해야합니다.

(d) 옵션 행사 기간. 인센티브 스톡 옵션은 조건에 따라 해당 옵션이 부여 된 날로부터 10 년이 경과하거나이 섹션의 (f) 항에 설명 된 직원에게 그러한 옵션이 부여 된 날로부터 5 년 후에 행사할 수 없습니다. 부여 될 때 그러한 조항을 포함하지 않는 옵션은 인센티브 스톡 옵션이 아닙니다.

(1) 본 section의 paragraph (e) (2)에 의해 제공되는 경우를 제외하고, 인센티브 스톡 옵션의 옵션 가격은 옵션이 부여 된 시점의 옵션의 대상 시장 가격보다 낮아서는 안된다. 옵션 가격은 & # xA7에 따라 허용 된 평가 방법을 포함하여 합리적인 방법으로 결정될 수 있습니다. 이 장의 20.2031-2는 옵션의 조건에 따라 가능한 최저 가격이 부여 일의 주식의 공정한 시장 가치보다 낮지 않은 한. 옵션 가격과 관련된 일반 규칙은 & # xA7; 1.421-1 (e). 선택권 부여시기 결정과 관련된 규칙은 & # xA7; 1.421-1 (c).

(i) 인센티브 스톡 옵션으로 자격이없는 옵션의 행사로 주식을 개인에게 양도 한 경우, 옵션 가격 요구 사항을 충족시키기 위해 선의로 시도하지 않은 경우에 한함 이 항의 (e) 항 (1) 호에 해당하는 경우, 그러한 항의 요건은 충족 된 것으로 간주된다. 옵션을 부여한 선의의 시장 가격보다 낮지 않게 옵션 가격을 설정하려는 선의의 시도가 있었는지 여부는 관련 사실과 상황에 달려 있습니다.

(ii) 옵션이 부여 된 시점에 기존 시장에서 활발하게 거래되는 공개 주식의 경우, & # xA7에 기술 된 적절한 방법으로 해당 주식의 공정한 시장 가치를 결정한다. 이 장의 20.2031-2는 본 절 (e)의 옵션 가격 요건을 충족시키기위한 선의의 시도가 이루어 졌음을 입증한다.

(iii) 비상장 주식의 경우, 예를 들어, 부여 일의 주식의 공정한 시장 가치가 의견에 명시된 날짜의 공정한 시장 가치의 평균을 기준으로 한 경우 완전히 독립적이며 잘 자격을 갖춘 전문가 중에서 그러한 시위는 일반적으로 본항 (e)의 옵션 가격 요건을 충족시키기위한 선의의 시도가 있음을 입증합니다. 대주주 또는 소수 주주의 지위를 고려할 수 있습니다.

(iv) 옵션에 따라 제공된 주식이 공개적으로 거래되는지 여부와 관계없이, 본 paragraph (e)의 옵션 가격 요구 사항을 충족시키기위한 선의의 시도는 부여 일의 주식의 공정한 시장 가치가 (& # xA7; 1.83-3 (h)에 정의 된대로)과 경과 제한 (& # xA7; 1.83-3 (i)에 정의 된대로)에 관계없이 결정됩니다.

(v)이자로 처리 된 금액과 이연 결제 약정에 따라이자로 지급 된 금액은 옵션 가격의 일부로 포함 할 수 없습니다. & # xA7; 1.421-1 (e) (1). 옵션 가격을 공정 시장 가격보다 낮게 설정하려는 시도는 공정한 시장 가격보다 낮은 옵션 가격으로이자로 취급되는 금액을 반영하여 옵션 가격을 조정하는 경우 선의로 간주되지 않습니다 옵션 가격은 기초했다.

(3) 본 section의 paragraph (e) (1)과 (2)의 옵션 가격 요구 사항이 주식 보유가 본 section의 paragraph (f)에 규정 된 제한을 초과하는 종업원에게 부여 된 옵션에 의해 충족된다하더라도 옵션은 본 절의 문단 (f)를 준수하지 않는 한 인센티브 스톡 옵션이 부여되지 않습니다. 옵션이 부여 될 때이 절의 (f) 항에 설명 된 요구 사항을 준수하지 않는 경우 직원의 주식 소유가 (f) 항의 제한을 초과하지 않더라도 이러한 옵션은 인센티브 스톡 옵션이 될 수 없습니다. 그러한 섹션이 행사 될 때이 섹션.

(f) 특정 주주에게 부여 된 옵션.

(1) 옵션이 부여되기 직전에 피고용인 또는 관련 법인을 고용하는 회사의 모든 주식 클래스의 총결 투표권의 10 %를 초과하는 주식을 소유하고 있거나 소유하고있는 주식 그러한 개인에게 부여 된 옵션은 옵션 가격이 부여 일의 주식의 공정한 시장 가치의 110 퍼센트 이상이고 해당 옵션의 만기일 이후 행사가 불가능한 경우를 제외하고는 인센티브 스톡 옵션으로 인정 될 수 없습니다 부여 일로부터 5 년 본항 (f)의 목적을위한 최소 옵션 가격을 결정할 목적으로 옵션 가격의 선의 결정과 관련하여 본 section의 paragraph (e) (2)에 설명 된 규칙이 적용되지 않는다.

(2) 피지배인의 주식 소유권을 결정할 때 & # xA7의 주식 귀속 규칙; 1.424-1 (d)를 적용한다. 옵션을 선택할 때 선택권자가 구매할 수있는 주식은 개인이 소유 한 주식으로 취급되지 않습니다. 피 고용주 기업 (또는 관련 기업)의 주식의 모든 종류의 주식의 총결 투표권의 비율 결정은 관련 집단의 각 법인에 대하여 투표권을 비교함으로써 이루어진다 (또는 소유 한 것으로 취급되는 주식)을 피 인수 회사에 대한 옵션의 부여 직전에 실제로 발행 및 미결제 된 각 회사의 모든 주식의 총결권으로 제한한다. 옵션의 부여 직전에 실제로 발행되어 발행 된 모든 주식의 총 투표권에는 개인 또는 다른 사람이 보유한 미결제 옵션에 따라 발행을 위해 승인 된 자기 주식 또는 주식의 의결권이 포함되지 않습니다.

(3) 예. 이 단락 (f)의 규칙은 다음 예제로 설명됩니다.

(ii) E가 M 주식의 모든 클래스의 총 투표권의 10 % 이상을 소유하고 있기 때문에 M은 옵션 주식의 110 % 이상 옵션이 부여되지 않는 한 E에 인센티브 스톡 옵션을 부여 할 수 없습니다. 옵션과 옵션의 대상인 주식의 공정한 시장 가치는 부여 일로부터 5 년 이내에 만료됩니다. E에 부여 된 옵션은 본 section의 paragraph (f) (1)에 설명 된 옵션 가격 및 조건 요구 사항을 충족시키지 못하기 때문에 옵션은 인센티브 스톡 옵션이 아니다.

(iii) E의 아버지와 형제가 M 주식의 7,500 주를 소유하고 E가 자신의 이름으로 M 주식을 소유하고 있다는 것을 제외하고는이 예 1의 문단 (i)에서와 동일한 사실을 가정한다. & # xA7; 1.424-1 (d), E는 E의 부모 및 형제 자매가 보유한 소유 주식으로 취급되며 옵션 가격이 옵션 대상 주식의 공정한 시장 가치의 110 % 이상이 아니면 E는 인센티브 스톡 옵션을 E에게 부여 할 수 없습니다 , 그 조건에 따라 옵션은 부여 일로부터 5 년 이내에 만료됩니다.

(ii) F는 1 월 옵션의 부여 일과 (e) 항의 가격 책정 요구 사항에 따라 R Corporation 또는 모든 관련 법인의 모든 주식 클래스의 총결 투표권의 10 % 이상을 소유하지 않기 때문에 이 항이 그러한 옵션의 부여 일에 충족된다면, 1 월 옵션의 미 행사 부분은 F의 부여 일 이후의 R의 주식 소유 비율 변화에 상관없이 인센티브 스톡 옵션으로 남습니다. 그러나 7 월 옵션은 인센티브 스톡 옵션이 아니며, F가 부여 된 날에 F는 전체 조합 투표권 중 20 % (F 소유의 25,000 주를 R 발행 주식수 125,000 주로 발행 한)를 소유하고 있기 때문에 인센티브 스톡 옵션이 아닙니다 R 주식의 종류에 따라 다르므로 본 section의 paragraph (f) (1)의 가격 요구 사항은 충족되지 않는다.

(iii) 2003 년 4 월 1 일에 1 월 인센티브 스톡 옵션의 부분적 행사가 단지 10,000 주에 대한 것임을 제외하고는, 이 예 3의 문단 (i)에서와 동일한 사실을 가정한다. 이러한 상황에서 7 월 옵션은 인센티브 스톡 옵션으로, 7 월 옵션의 부여 일에 F가 총 투표권의 10 % 이상을 소유하지 않기 때문에 (F가 소유 한 10,000 주식을 110,000 주 R 발행 및 미납).

이것은 본 CFR Part에 대한 규칙 제정 권한을 제공하는 미국 법전 섹션, Statutes at Large, 공법 및 대통령 문서 목록입니다.

데이터베이스를 매주 새로 고침해도 정확하거나 최신 상태가 보장되지는 않습니다. 정확도에 대한 더 많은 제한 사항은 GPO 사이트에서 설명합니다.

인센티브 스톡 옵션 vs. 비 정식 스톡 옵션.

회사와 회사의 서비스 제공 업체는 종종이 질문에 직면합니다. 인센티브 스톡 옵션 (일명 법정 스톡 옵션) ( "ISO") 또는 비 규정 스톡 옵션 (일명 Nonstoutory Stock Option) ( "NQO") 중 어떤 것이 더 낫습니다.

ISO와 NQO의 차이점은 무엇입니까?

아래 표는 주요 차이점을 요약 한 것입니다.

ISO 또는 NQO를 부여해야합니까? 라는 기사에 요약 된 이유로 ISO에 비해 NQO를 권장합니다.

ISO에 비해 NQO에 찬성하여 내 주장을 간략하게 다시 말하면 :

ISO는 (a) 두 가지 보유 기간, (b) 연간 제한, (c) 자격 제한, (d) 10 % 이상의 주주 규칙 (e), ) 복합성은 처분을 실격시키는 것과 관련되지만, 스프레드가있을 때 운동에 대한 AMT 결과로 인해 가장 유의미합니다. 기업이 서비스 제공 업체 (NQO)에게 설명 할 수있는 한 가지 유형의 상을받는 것이 더 쉽습니다. 대부분의 직원은 유동성 행사가있을 때까지 운동하기를 기다리기 때문에 어떤 경우에도 ISO의 보유 기간 요구 사항을 충족시키지 않습니다. 따라서 ISO의 주요 이점은 주식 매각에 따른 자본 이득을 얻지 못합니다. NQO는 ISO보다 투명합니다. 왜냐하면 운동시 세금 공제가보다 쉽게 ​​계산되기 때문입니다. NQO 행사에 대한 보급은 고용주에게 공제됩니다.

이 공유:

Joe Wallin에 대해서.

& quot; 인센티브 주식 옵션 v 비영리 주식 옵션 & quot;에 대한 7 가지 답변

Bo Sartain 2011 년 5 월 16 일 - 오전 7:03.

조, 훌륭한 분석. 나는 차트를 좋아한다. 도움말의 일부로 스톡 옵션 생성 마법사에서이 게시물에 연결하려고합니다. 감사!

Ji Eun (Jamie) Lee, 2013 년 5 월 17 일 - 4:22 am.

안녕하세요 조, 이 유익한 차트 주셔서 감사합니다! 나는 곧 나오는 Startup Stock Options 클래스 프리젠 테이션에서이 포스트에 링크 할 예정이다. 감사!

Bill 작성 : 2013 년 5 월 17 일 - 12:04 pm.

조, 좋은 요약. 나는 3에 동의한다. 누군가가 보유 기간을 만족시키는 것은 매우 드물며, 전형적으로 그렇게했다면, 그것은 일찌기 운동을했고, 어쨌든 기간을 만족 시켰기 때문이다.

실제 수익을 창출하는 중견 및 대기업의 경우 항목 5의 공제액이 매우 큽니다. 필자는 세수 혜택을 이해하는 재무 인력을 확보하기에 충분한 수익을 얻으면 기업이 ISO에서 벗어나는 경향이 있습니다. 공제액이 NOL 더미에 추가되는 경우에도 특히 고용인이 ISO 혜택을 누릴 가능성이없는 경우에는 사용자에게 가치가 있습니다.

워싱턴 주 이외의 어느 주에서도 AMT는 보통 1 킬러입니다. 주 소득세가 없으므로 미드 레인지 직원의 경우 AMT 파업은 다소 적습니다.

Peter Evanson 2011 년 6 월 27 일 - 오전 12:10.

Hey Joe, 정말 좋은 요약과 주식 옵션에 도움이되는 차트. 이것은 완벽한 시장 거래 시장에서 돈을 벌기 위해 필요한 것입니다. 감사!

조쉬 (Josh) 2015 년 1 월 27 일 -1시 49 분.

안녕하세요 조. 네가 여기있는 멋진 사이트. 통찰력을 공유해 주셔서 감사합니다. 올해 세금 준비가 끝났음을 감안할 때 저는 직원들에게 무엇을 제공해야하는지 알아 내려고 애 쓰고 있습니다. 올해의 연습 유형 중 3 가지 예가 있습니다.

1.) 정규 ISO 운동은 일단 주식이 가득되면 & # 8211; 나는 Form 3921을 준비했다.

2.) 조기 운동 ISO & # 8211; 운동시 선출 된 83b 항 (파업 가격 = FMV) & # 8211; 3921도 준비해야합니까?

3.) NQO의 조기 운동 & # 8211; 운동시 선출 된 83b 항 (파업 가격 = FMV) & # 8211; 내가 제출해야하는 것 (예. 3921 등?)

Joe Wallin 2015 년 2 월 27 일 - 오전 8:55.

늦은 답변 죄송합니다. 원한다면 전화로 채팅 해 드리겠습니다. 206 669 0997.

2016 년 1 월 19 일 Lydia - 4:02.

설명을 주셔서 감사하지만 많은 신생 회사가 직원이나 계약자를 국제 국경을 넘어서 사용하고있는 방법을 보았 기 때문에 NQSO가 시민 및 비 시민 비거주자에게 어떻게 대우되는지에 대해 정말로 감사드립니다. 우리 회사에서 컨설팅 회사의 직원은 우리가 컨설팅하는 미국 회사에 재고가 있습니다. 우리 중 일부는 유럽에 거주하는 미국 시민이며, 일부는 유럽에 거주하는 유럽 시민이기 때문에 우리는 이것이 우리 개인 세금에 어떻게 영향을 미칠지에 대해 머리를 찰 are하고 있습니다.